Снижение НДС для УСН с 2026 года: что изменится для бизнеса

Основные изменения по НДС на УСН в 2026 году

Правительство РФ приняло решение о поэтапном снижении порога для НДС на УСН с 60 с 2026 года. Это означает, что компании и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощённой системе, будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость при меньших оборотах, чем ранее.

Поэтапное снижение лимитов

Нововведения будут вводиться постепенно в течение нескольких лет:

Год	Порог дохода (млн руб.)	Ставка НДС	Условия освобождения
2025	60	5% / 7%	Доход менее 60 млн
2026	30	5% / 7%	Доход менее 30 млн
2027	10	5% / 7%	Доход менее 10 млн

Таким образом, НДС на УСН в 2026 году снижение порога затронет в первую очередь компании с оборотом от 30 до 60 миллионов рублей в год.

Кого затронет снижение порога по УСН 2026

Под новые правила попадут следующие категории налогоплательщиков:

• Индивидуальные предприниматели на УСН «Доходы»
• Организации на УСН «Доходы минус расходы»
• Компании, совмещающие УСН с другими режимами налогообложения
• Вновь зарегистрированные бизнесы, планирующие доход свыше лимита

Многие предприниматели опасаются, что произойдёт НДС на УСН в 2026 году снижение порога до 10 млн уже в ближайшем будущем. Однако законопроект предусматривает постепенное снижение, что даст бизнесу время на адаптацию.

Последствия для малого бизнеса

1. Увеличение налоговой нагрузки — необходимость уплаты НДС сверх единого налога по УСН
2. Усложнение учёта — потребуется ведение книг покупок и продаж
3. Рост цен для конечных потребителей — включение НДС в стоимость товаров и услуг
4. Административная нагрузка — необходимость сдачи дополнительных деклараций

Снижение порога освобождения от НДС на УСН: исключения

Законодательство предусматривает определённые льготы и исключения при снижении лимита по НДС:

Категория	Условия освобождения	Документальное подтверждение
Социальные НКО	Полное освобождение	Уставные документы
Ремесленники	При наличии патента	Патент на деятельность
Самозанятые	Не переходят на НДС	Регистрация в приложении
Сельхозпроизводители	При применении ЕСХН	Подтверждение статуса

Запрет УСН для торговли: новые ограничения

Параллельно с снижением порога освобождения от НДС на УСН запрет УСН для торговли также обсуждается в правительстве. Некоторые категории товаров могут быть исключены из перечня разрешённых для упрощённой системы:

• Подакцизные товары (алкоголь, табак, топливо)
• Лекарственные препараты
• Технически сложные товары бытового назначения
• Предметы роскоши и драгоценности

Это означает, что снижение лимита по доходам для работы без НДС будет сопровождаться дополнительными ограничениями для отдельных видов деятельности.

Как подготовиться к изменениям

Для минимизации последствий от снижения порога по НДС для УСН рекомендуется предпринять следующие шаги:

1. Аудит текущей деятельности

Проанализируйте свои доходы за последние 12 месяцев и спрогнозируйте обороты на 2026 год. Если вы приближаетесь к лимиту в 30 миллионов рублей, стоит задуматься об оптимизации.

2. Выбор оптимальной ставки

При превышении порога можно выбрать одну из двух ставок:

• 5% — при доходах до 250 млн рублей
• 7% — при доходах от 250 до 450 млн рублей

3. Настройка учёта

Снижение порога по НДС на УСН потребует ведения полноценного налогового учёта. Необходимо:

• Настроить раздельный учёт операций
• Обучить персонал работе с НДС
• Выбрать подходящее бухгалтерское ПО

4. Пересмотр ценовой политики

Включите НДС в конечную стоимость или выделите его отдельной строкой в договорах с контрагентами.

Снижение порога доходов для НДС: практические примеры

Рассмотрим несколько ситуаций, когда снижение порога дохода для НДС повлияет на бизнес:

Пример 1: ИП на УСН с годовым доходом 35 млн рублей. В 2025 году он освобождён от НДС, но с 2026 года обязан уплачивать 5% с оборота.

Пример 2: ООО на УСН «Доходы минус расходы» с выручкой 25 млн рублей. Компания остаётся освобождённой от НДС в 2026 году.

Пример 3: Сеть магазинов с оборотом 100 млн рублей. При снижении порога применения НДС для УСН компания переходит на уплату НДС по ставке 5%.